Si le PER a déjà trouvé sa place dans le scénario des placements financiers aux côtés de l’assurance-vie, son architecture n’en reste pas moins complexe. Lumière.

Le PER individuel 

Remplaçant les anciens contrats retraite Perp et Madelin, qui ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020, le PER individuel (PERi ou PERin) peut être souscrit sur une base facultative et volontaire par toute personne, quel que soit son statut professionnel, salarié, indépendant. . -salarié ou fonctionnaire, voire inactifs (étudiants, demandeurs d’emploi, parents au foyer, retraités). Souvent proposé sous la forme d’un contrat d’assurance, le PERin est aussi plus rarement proposé sous la forme d’un compte-titres, pour proposer des tarifs réduits ou une gamme plus diversifiée de placements financiers.

Le PER d’entreprise collectif 

Successeur de Perco, la société collective PER (Pereco ou Percol) peut être constituée dans une entreprise de toute taille, à condition qu’elle ait un salarié. Financé par l’intéressement et les primes d’intéressement, le Pereco peut également faire l’objet de versements volontaires effectués par le bénéficiaire du plan.

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Le PER d’entreprise obligatoire

Il remplace l’ancien article 83 du Code général des impôts, le PER d’entreprise obligatoire (Pero) est attribué à tout ou partie du personnel d’une entreprise et alimenté par des versements obligatoires par le salarié et l’employeur. Il est également possible de faire des versements volontaires. L’émission doit être faite sous la forme d’une rente viagère.

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Le PER unique

Lorsqu’une entreprise propose à la fois un PER d’entreprise collectif et un PER obligatoire, elle peut les combiner en un seul PER (Pérou).

Trois compartiments

Tout PER, particulier ou entreprise, comporte trois compartiments qui correspondent à l’origine des fonds utilisés pour les alimenter. Le compartiment 1 collecte les versements volontaires. Le compartiment 2 est alimenté par les sommes issues de l’épargne salariale. Le compartiment 3 reçoit les versements obligatoires de l’employé et de l’employeur. Cette répartition détermine in fine les modalités de sortie du régime et, dans une large mesure, la fiscalité applicable.

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Six cas de déblocage anticipé

Le PER n’est en principe pas disponible jusqu’à la liquidation des droits à la retraite, à l’exception d’une liste de cas d’exonération énumérés par la loi : invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou de son PACS ; décès du conjoint ou du partenaire pacsé du titulaire ; surendettement du titulaire; fin des droits à l’assurance-chômage du titulaire; cessation d’activité indépendante après liquidation judiciaire ; acquisition de la résidence principale (hors versements obligatoires)

Portabilité du PER

Pour favoriser le développement du PER et stimuler la concurrence, la loi Pacte prévoit la cessibilité de la plupart (l’article 39 et l’article 82 ne sont pas transférables au PER) des contrats individuels de retrait et des anciens collectifs (Perp, Madelin, Perco, article 83) à un PER. Ces transferts sont également la principale source de financement des nouveaux régimes. Les textes autorisent également le passage d’un PER à un autre, par exemple en cas de changement d’employeur, mais aussi dans le cadre d’une souscription individuelle. Ce transfert est gratuit au-delà du cinquième anniversaire du plan.

Trois modalités de sortie en capital

Innovation majeure apportée par la loi Pacte, la faculté de retrait du capital s’applique aux PER financés par des versements volontaires et/ou par l’épargne salariale. Cette modalité peut être activée en une seule fois ou, pour réduire la charge fiscale et si le contrat le permet, de manière fractionnée (plusieurs fois), infra-annuelle ou sur plusieurs années.

Sortie en rente

Sorte normale des anciens contrats de retraite complémentaire, la rente viagère (versée jusqu’au décès) reste inférieure au PER. La rente peut être, selon les conditions prévues contractuellement, assortie d’options (réversion au profit d’un bénéficiaire, par paliers pour moduler son montant, avec des rentes garanties, etc.).

Sortie mixte (capital + rente)

Le titulaire peut choisir la liquidation de son PER pour partie en capital, pour partie en rente, si l’origine des versements le permet.