La transmission électronique des factures et des données de transaction concerne les entreprises assujetties à la TVA (donc tous les entrepreneurs indépendants) et sera mise en place du 1er juillet 2024 au 1er janvier 2026.
Cette obligation peut sembler compliquée et lourde… mais elle ne touchera pleinement les entrepreneurs indépendants que dans un délai de 2 ans… et sa mise en place sera progressive.
Si la systématisation de cette procédure est destinée à l’Etat pour limiter la fraude, elle pourrait à terme vous faire gagner du temps et faciliter les démarches pour votre entreprise individuelle.
La FNAE vous accompagne pas à pas pour préparer votre implantation sans stress !
Voici les grandes lignes de cette réforme.
Une mise en place progressive de la dématérialisation
La réforme vise toutes les transactions de vente de biens et/ou de prestations de services réalisées entre des entreprises établies sur le territoire national.
La systématisation de la facturation électronique (e-invoicing) et des données de transaction (e-reporting) est mise en œuvre selon un calendrier bien défini.
Les modalités pratiques seront déterminées lors d’une phase pilote, menée en concertation avec les parties prenantes, à partir de janvier 2024. Un appel à candidatures sera lancé en 2023 pour les entreprises souhaitant participer à cette phase préparatoire. Cette phase sera également dédiée à la communication sur les outils et procédures.
Toutes les entreprises ont la possibilité de s’installer sur le dispositif avant l’entrée en vigueur obligatoire.
E-invoicing = transmission des factures par voie électronique / E-reporting = transmission des données de transaction par voie électronique lorsqu’il n’y a pas de factures
Recevoir des e-factures : obligation au 1er juillet 2024 pour les autoentreprises
Le 1er juillet 2024, elle marquera l’obligation pour toutes les entreprises assujetties à la TVA de pouvoir recevoir des factures électroniques. Il s’agit donc du premier terme pour les entrepreneurs indépendants qui reçoivent des factures de leurs fournisseurs.
Ils devront s’inscrire au préalable dans le processus de dématérialisation via une plateforme dédiée.
Emettre des e-factures : obligation au 1er janvier 2026 pour les autoentreprises
L’obligation d’émettre des factures électroniques touchera les grandes entreprises à partir de 2024, et les entreprises intermédiaires à partir de 2025. Ce n’est qu’après le 1er janvier 2026 que les micro-entrepreneurs devront à leur tour émettre leurs factures sous format électronique.
Il est donc conseillé de prévoir le changement avant fin 2025 pour être dans les règles dès le 1er janvier 2025.
Votre auto entreprise est-elle concernée par cette obligation?
L’obligation de transmission électronique des factures et des données de transaction concerne toutes les entreprises assujetties à la taxe sur la valeur ajoutée.
TVA ou pas TVA ?
Elle est donc étendue à toutes les micro-entreprises, y compris celles qui ne sont pas assujetties à la TVA.
Assujetti… mais non redevable
Depuis sa création, toute entreprise ou société est assujettie à la TVA. Votre TPE est donc soumise et concernée par la réforme de la dématérialisation de la facturation.
Non redevable : les exceptions
Par défaut, l’entrepreneur automobile (en entreprise individuelle sous le régime micro social et micro fiscal) est exonéré de TVA, c’est-à-dire qu’il n’est pas assujetti à la TVA. Ainsi, tout ce que vous facturez est exprimé hors TVA jusqu’à un certain seuil de chiffre d’affaires, qui varie selon votre activité.
Une entreprise autonome n’est pas assujettie à la TVA sauf si son chiffre d’affaires dépasse 94 300 € de ventes (110 000 € à l’étranger) ou 36 500 € de services (60 000 € à l’étranger).
Dans ces cas, l’entrepreneur individuel devient redevable de la TVA à compter du premier jour du mois au cours duquel son chiffre d’affaires a dépassé les seuils.
Les clefs de la facturation
Tout savoir sur votre entreprise et la TVA, découvrez notre publication sur Facebook
Les types de facture
La facture papier
Pour bien comprendre la réforme relative à la dématérialisation de la facturation électronique et du reporting électronique, il faut d’abord bien distinguer les différents types de factures.
La facture numérique
Rédigé directement sur un formulaire papier, complété manuellement ;
La facture électronique ou e-facture ou e-invoicing
Il peut être édité au format pdf et envoyé par email ;
Il doit être créé, émis et reçu sous format électronique, via une plateforme certifiée. Contrairement à la facture papier ou pdf, dont le contenu peut varier voire être incomplet ou peu lisible, la facture électronique sera standardisée et comportera toutes les données obligatoires.
Facture pour un client particulier : rien ne change
Remarque : les factures électroniques incluent les documents papier qui ont été numérisés et les factures électroniques.
La dématérialisation obligatoire n’affecte pas les entreprises autonomes qui travaillent en B2C, Business to Customer, c’est-à-dire avec des clients privés.
Facture pour l’administration et les entreprises : télétransmission obligatoire
Un indépendant peut continuer à envoyer des factures au format pdf à ses clients s’il s’agit de personnes physiques.
Une e-facturation déjà effective pour certaines auto entreprises
Si les clients de l’auto-entrepreneur sont des entreprises (ce qui correspond dans le jargon B2B du Business to Business) ou l’Etat, alors le micro-entrepreneur sera obligé d’émettre des factures électroniques à partir du 1er janvier 2026.
Un logiciel spécifique
Certaines entreprises indépendantes sont déjà, depuis le 1er janvier 2020, obligées d’envoyer leurs factures par voie électronique. Cette obligation concerne les micro-entreprises qui travaillent avec l’Etat et les collectivités locales.
Les clefs du e-reporting
Les auto-entrepreneurs assujettis à la TVA doivent utiliser un logiciel de Devis et Facture certifié (loi anti-fraude depuis le 1er janvier 2018).
Lorsque l’auto-entrepreneur n’est pas obligé d’émettre une facture, il doit cependant transmettre les données de la transaction à l’administration fiscale : c’est le e-reporting.
La déclaration électronique fait référence aux entreprises autonomes qui travaillent avec des clients individuels et non avec des entreprises.
Dans quel cas le e-reporting est-il obligatoire ?
Dans quel le e-reporting n’est-il pas obligatoire ?
Par exemple, un commerçant qui remet un ticket de caisse à un client particulier après un achat a l’obligation de transmettre les éléments de la transaction à l’administration, même s’il n’établit pas de facture.
Les opérations couvertes par une exonération de TVA et exonérées de facturation ne sont pas concernées par cette obligation.
La mise en œuvre concrète de la réforme
Un soutien à la mise en place de la facturation électronique courant 2024
Cette dispense de déclaration concerne :
Le gouvernement prévoit d’accompagner les entrepreneurs dans cette transition vers la facturation électronique, à découvrir dans une courte vidéo publiée par l’Agence d’information financière de l’État. Alors n’ayez pas peur des changements !
En 2024, du matériel d’information et de soutien, des kits de déploiement seront proposés et des dispositifs d’assistance seront également installés.
Un annuaire regroupera tous les émetteurs et destinataires de factures et la Plateforme de Dématérialisation Partenaire choisie par chaque entreprise.
2 solutions au choix
A chaque étape de mise en œuvre, la FNAE vous fournira les informations et les outils nécessaires pour faire avancer cette réforme.
Le système de facturation électronique est basé sur un schéma en Y, c’est-à-dire que tout est finalement concentré dans le portail de facturation publique de l’administration fiscale.
Une Plateforme de Dématérialisation Partenaire ou PDP
L’auto-entrepreneur peut choisir entre 2 types de plateformes pour recevoir et déclarer ses factures électroniques ou ses déclarations électroniques.
Le Portail Public de Facturation Chrorus Pro
Enregistré auprès de l’administration fiscale pour une durée de trois ans renouvelable ;
Attention aux arnaques!
Il est déjà fonctionnel pour les transactions commerciales entre le secteur privé et le secteur public.
Plusieurs plateformes de dématérialisation (PDP) partenaires prétendent être déjà reconnues par les autorités fiscales et proposent de garantir la transmission de vos données.
C’est faux ! A ce jour, aucun PDP n’est légalement reconnu par l’administration. Les premières approbations n’interviendront qu’en 2023.
Toute autre information pourrait être une tentative de récupération de vos données ultra-sensibles (piratage, phishing, etc.).
Facturation électronique obligatoire : les + et les – pour les entrepreneurs individuels
A savoir : la Fédération Nationale des Auto-entrepreneurs proposera une solution intégrée (interface de programmation ou API) à travers son logiciel de devis et de facturation.
Les avantages
Cette obligation légale à venir, qui s’inscrit dans un vaste plan de dématérialisation, peut sembler difficile pour certains entrepreneurs, mais elle peut néanmoins offrir des possibilités intéressantes.
► réduire la charge administrative des entreprises… et donc accroître leur compétitivité ;
► améliorer l’archivage et le stockage des factures ;
► Simplifier les obligations déclaratives de TVA en pré-remplissant des formulaires ;
► réduire les délais de paiement ;
► faciliter les relations entre entreprises ;
Les inconvénients
► Améliorer la transmission et la communication vers l’administration, les clients, les fournisseurs.
► la mise en place d’un nouveau système d’exploitation ;
Dématérialisation : les avantages pour l’État
► Les éventuels surcoûts liés à l’installation du logiciel de facturation.
L’automatisation complète de la chaîne de paiement permet une gestion simplifiée.
► détection plus aisée des fraudes ;
► Meilleure connaissance de l’activité de l’entreprise en temps réel.
Informations supplémentaires sur la facturation
Le saviez-vous : la gestion des factures papier représente, en moyenne, un coût 10 fois supérieur à la gestion électronique (environ 10€ par facture papier contre 1€ par facture électronique)
Êtes-vous aujourd’hui dans l’obligation d’émettre des factures ?
Besoin de vous rafraîchir la mémoire ou de vous rattraper ? Voici quelques éléments liés à l’établissement des factures.
Le client est une entreprise
Tout entrepreneur indépendant doit émettre une facture et la remettre à son client dans les cas suivants :
Le client est un particulier
L’entrepreneur individuel est tenu de fournir systématiquement une facture.
si le client demande une facture ;
si la vente est faite à distance ;
Éditer une facture aux normes
si la prestation de service dépasse 25 €.
Complétez-vous parfaitement vos factures ? Une facture doit être établie en 2 exemplaires et conservée au minimum 10 ans.
Il doit comporter plusieurs mentions légales obligatoires.
N’oubliez pas d’ajouter la mention Empresa Unipersonal ou EI, obligatoire à partir du 15 mai !
S’équiper d’un logiciel de facturation
Découvrez les mentions obligatoires sur une facture
Ainsi, tous les indépendants ou indépendants seront tenus d’ici 2026 de s’équiper d’un logiciel leur permettant de mettre en place la facturation électronique.